证监会查明，*ST紫晶《招股说明书》涉嫌通过虚构销售合同、伪造物流单据和验收单据入账、安排资金回款、提前确认收入等方式虚增营业收入、利润 。在上市后，其继续通过前述财务造假方式虚增营业收入和利润 。此外，公司同时存在《招股说明书》、定期报告未按规定如实披露重大对外担保的情形 。
具体来看，上市前的2017年到2019年上半年，以及上市后的2019年度和2020年度，*ST紫晶累计虚增营业收入7.66亿元，虚增利润3.76亿元 。其单年度虚增的营业收入占当期报告记载的营业收入最高达到60.54%，虚增利润占当期报告记载的利润总额最高达到151.1% 。
2020年6月上市的泽达易盛，“财务报表”造假的疯狂程度对比紫晶存储毫不逊色，甚至有过之而无不及 。
泽达易盛通过公司或全资子公司浙江金淳、苏州泽达签订虚假合同、开展虚假业务等方式 ， 2016年-2019年累计虚增营业收入3.42亿元，虚增利润1.87亿元 。要知道，期间公司的累计营业收入也只不过是6.16亿元，累计利润总额不过2.07亿元，也就是说其超过一半的营业收入和90%以上的利润是编出来的 。
上市后泽达易盛也没有收敛，2020年虚增收入1.52亿元，占当期报告记载的营业收入59.5%，虚增利润8247万元，占当期报告记载的利润总额的89% 。2021年 ， 泽达易盛虚增收入7104万元，占当期报告记载的营业收入的21.59%，虚增利润2666万元，占当期报告记载的利润总额的56.23% 。
除了财务造假，泽达易盛还在招股书第十部分“资产质量分析”中未按规定如实披露关联交易，涉嫌隐瞒重要事实 。且在招股书第五节第八部分称“公司不存在股份代持的情况”，但经查 ， 专网通信案的“主谋”隋田力通过梅生持有泽达易盛600万股，通过杨鑫持有270万股，合计持有870万股，持股比例达到13.96% 。泽达易盛未按规定如实披露上述股权代持的重大事实 。
最终，证监会对泽达易盛责令改正 ， 给予警告，并处以8600万元罚款；对泽达易盛6名董监高警告，合计罚款6250万元，其中实控人林应、刘雪松合计罚款4400万元，董秘应岚罚款1300万元 。
不难发现 ， 证监会对两家公司处罚的严厉程度，也同样是近年罕见 。
保荐机构或面临处罚
除了作为造假主体的上市公司，作为保荐机构的中信建投和东兴证券或也难逃一罚 。
中国基金报采访人员注意到 ， 在紫晶存储和泽达易盛的招股说明书里，保荐机构及项目承办人员 ， 甚至保荐机构的公司董事长和总经理都做了如下声明：本公司已对招股说明书进行了核查，确认不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担相应的法律责任 。
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而根据《证券法》第一百八十二条 ， 保荐人如出具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的保荐书，或者不履行其他法定职责的，将被责令改正，给予警告，没收业务收入，并处以业务收入一倍以上十倍以下的罚款 。直接负责的主管人员和其他直接责任人员也将被警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款 。
另外，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》 ， 保荐机构出现“向中国证监会、证券交易所提交的与保荐工作相关的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的，中国证监会可以视情节轻重，暂停保荐业务资格3个月到36个月，并可以责令保荐机构更换董事、监事、高级管理人员或者限制其权利；情节特别严重的，撤销其保荐业务资格 。
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