资金流水存在篡改！注册阶段，现场检查发现13大问题！7家IPO注册阶段问询问题发布( 二 ) _股票

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（2）补贴系统购机时间早于CRM销售系统中购机时间。存在补贴系统购机时间早于CRM销售系统中购机时间，即先申请补贴后销售的问题。2019年至2021年涉及收入金额56,397.55万元、166,974.41万元和163,392.60万元，其中跨年涉及金额886.06万元、4,154.84万元和8,804.96万元，情况如下表。

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（3）补贴系统购机时间晚于CRM销售系统中购机时间且存在跨期。存在补贴系统购机时间晚于CRM销售系统中购机时间且跨年的问题，2019年至2021年涉及的收入金额为16,837.68万元、7,783.80万元和26,813.91万元。
（4）补贴系统与CRM销售系统中的购机人名不一致
存在补贴系统中购机人名与CRM销售系统中购机人名不一致的问题，初步测算，2019年至2021年涉及收入金额为57,570.77万元、137,809.41万元和153,126.28万元。

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（5）经销商物流签收系统与收入确认时间跨期。2021年，发行人开始使用经销商物流到货电子签章系统，经销商物流签收均在该系统操作。经匹配物流签收系统和CRM销售系统相关数据发现，2021年经销商电子签章日期晚于终端销售日期的数量为38,642台，涉及销售收入373,051.64万元，其中2021年确认收入但在2022年电子到货签收涉及的收入金额27,722.05万元，销量为2,594台。
（6）部分产品无维修记录。匹配维修系统和CRM销售系统发现，存在部分农机自销售日起至2022年6月无维修记录的情形。2019年至2021年产品销售截至2022年6月30日无维修记录，涉及收入金额分别为101,071.58万元、178,393.27万元和304,345.12万元。
请发行人：（1）分别说明上述各类事项发生原因，各类原因涉及金额。（2）针对经销商对外销售价格低于与发行人结算价格，说明是否存在经销商配合发行人虚增收入的情形；针对补贴系统购机时间与CRM销售系统中购机时间存在不一致、经销商物流签收系统与收入确认时间跨期，说明是否存在收入确认时点不准确，提前或延后确认收入情形，如存在，请详细说明各期涉及金额；针对部分产品无维修记录，说明该部分产品是否真实实现销售。（3）针对补贴系统购机时间与CRM销售系统中购机时间存在不一致、补贴系统与CRM销售系统中的购机人名不一致情况，说明购置补贴管理部门是否知晓该等情况，发行人或其经销商是否存在配合有关人员违规申请购置补贴的情形，是否存在违反国家和所涉地区购置补贴相关规定的情况，发行人是否存在被相关管理部门处罚的风险。（4）结合上述事项，说明发行人是否存在违反《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第十三条有关规定的情形。
请保荐机构核查并发表明确核查意见；请申报会计师对（1）（2）核查并发表明确核查意见，发行人律师对（3）（4）核查并发表明确核查意见。
2.关于部分经销商向信贷机构抵押发行人存货融资
现场检查发现：黑龙江省建三江农垦沃得农业机械销售有限公司2019年至2022年向哈银金融租赁有限责任公司（以下简称哈银租赁）转账合计3,384.22万元，宝清县鑫丰农业机械有限公司2021年向哈银租赁转账合计1,600万元，转账摘要内容包含“还21年沃得库存融资”以及虎林市瑞宣农机销售有限公司2022年向哈银租赁转账合计1,683.50万。
请发行人：（1）说明存放在经销商处的存货部分被抵押融资，发行人是否知晓上述情况，如是，是否已在招股说明书中充分披露上述抵押情况，如否，是否反映发行人存货管理内部控制存在缺陷；（2）经销商用发行人存货抵押融资，用于对发行人回款，说明该等回款是否真实反映发行人的收款情况，是否存在利用该方式虚构交易、虚减应收账款或调节账龄少计提减值准备的情况。