证监会出手！又有A股财务造假，被罚！ _证监局

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中国基金报采访人员南深

11月23日被中国证监会立案调查的养鸭大户华英农业，于12月27日收到了行政处罚事先告知书。
告知书实锤，2020年华英农业通过少记管理费用、财务费用及营业外支出等方式，虚增利润总额16775.3万元，导致华英农业2020年年度报告存在虚假记载。河南证监局为此开出罚单，“责令改正，给予警告，并处以150万元罚款” 。
早在2021年4月，年审会计师就对华英农业2020年财务报告出具了无法表示意见的审计报告，形成无法表示意见的基础包括可持续性经营，其他应收款的款项性质、真实性及可收回性，重大存货处置事项，诉讼及预计负债事项、有息负债违约事项等。随后，公司一度披星戴帽。
2020年报存在虚假记载
公告显示，华英农业于2022年11月23日收到中国证监会下发的《立案告知书》（编号：证监立案字0122022002号），因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，证监会决定对公司立案。
仅隔一个多月，2022年12月27日，公司收到河南证监局出具的《行政处罚事先告知书》（[2022]4号）。

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经查明，华英农业涉嫌违法的事实如下：
2020年，华英农业通过少记管理费用、财务费用及营业外支出等方式，虚增利润总额16775.3万元，导致华英农业2020年年度报告存在虚假记载。上述违法事实，有相关法律文书、公告、财务资料、情况说明、当事人询问笔录等证据证明。
河南证监局认为，华英农业上述行为违反了《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）第七十八条第二款的规定，构成了《证券法》第一百九十七条第二款所述“信息披露义务人报送的报告或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的违法行为。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，河南证监局拟决定：
对河南华英农业发展股份有限公司责令改正，给予警告，并处以150万元罚款。
真实性曾遭会计师质疑
实际上，早在2021年4月29日，亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)就对ST华英2020年财务报告出具了无法表示意见的审计报告。形成无法表示意见的基础包括可持续性经营，其他应收款的款项性质、真实性及可收回性，重大存货处置事项，诉讼及预计负债事项、有息负债违约事项等。

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同日，ST华英发布公告称，公司股票自2021年4月29日开市起停牌一天，自4月30日复牌后被实行“退市风险警示”及“其他风险警示”处理。然而时隔一年，ST华英于2022年4月30日披露《董事会关于2020年度非标审计意见涉及事项影响已消除的专项说明》称，公司已消除2020年度审计报告无法表示意见涉及事项的影响。
不过，ST华英立马收到了来自深交所的《年报问询函》，在问询函中，交易所再度要求公司详细说明本报告期就2020年无法表示意见事项所提供的审计证据明细，并结合本报告期补充提供的证据明细，详细说明公司未能于上一报告期提供相关证据的具体原因及合理性。
与此同时，交易所还要求ST华英在此基础上说明是否存在于本报告期伪造、编造相关审计证据的情形。