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2011年造价员考试：工程造价基础知识概括106条( 二 )

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15、建造期利息使指项目借款在建造期内孕育发生并计入牢固资产投资的利息，当年借款按年计息，以上年度借款按全年计息（今年度借款=今年度牢固资产投资—今年度自有资金投入）
16、运动资金的估算要领：分项详细估算法和扩大指标估算法；运动资金=运动资产（主要思量现金[年人为福利费、年其它用度]、应收账款[全年的销售收入——应收账款的周转额为全年应赊销销售收入]、存货[外购原材料、燃料、在产物（年外购原材料、燃料+年人为福利费+年修理费+年其它制造费）、产制品（年谋划资本）]—运动欠债（主要思量应付账款[年外购原材料、燃料]）比喻：某企业全年的销售收入为300万元，赊销占全部收入的40%，应收账款年周转次数为60次，则应收账款估算额为300*40%/60=2万元
17、谋划资本=总资本用度——折旧费——摊销费——维简费——利息（为牢固资产贷款和运动资产借款所孕育发生的利息）
18、销售税金=消费税+营业税+资源税+都会维护建造税+领导费附加
19、销售利润=销售收入——总生产资本用度——销售税金及附加（贷款还本付息的主要泉源），企业销售利润除了缴纳所得税（33%）以外，还应从利润中弥补以往亏损和提取盈余公积金、公益金后，才气作为归还借款的资金泉源
20、按制造资本法计算总资本用度{产物制造资本[直接用度——直接计入资本（直接材料费、直接人为及福利费、其他直接支出）、制造用度——分摊计入资本（间接用度）]、期间用度——不计入资本（管理用度、财政用度、销售用度）}
21、按生产要素为基础计算总资本用度{可变资本[外购原材料、外购燃料动力、计件人为及福利费]、牢固资本[计时人为及福利费、修理费、其他费、折旧费、维简费、摊消费、利息支出]}
22、销售税金及附加的计征依据是项目的销售收入，其中不含增值税，建造期的投资中应包含增值税，谋划期间的现金流量系统中不思量增值税
23、贷款还本的资金泉源为包含可用于归还借款的利润、牢固资产折旧、无形资产计递延资产和其他还款资金泉源，牢固资产投资和运动资金贷款的利息，均计入项目总资本用度财政用度，由以上所列资金归还 。
　24、财政基础数据应包含：生产资本用度、销售收入与税金、贷款还本付息测算
25、务评价的要领：以现金流量表为基础的动（静）态性赢利性阐述、以资产欠债表为基础的财政比率阐述、思量项目危害的不确定性阐述 财政评价的内容为偿债能力评价和危害评价
26、盈利能力阐述的主要报表包含：全部投资现金流量表、自有资金现金流量表、损益表 偿债能力阐述报表包含：资金泉源与资金运用表、资产欠债表 不确定性阐述（在信息不够，无法用概率描述因素变动纪律的环境下）包含盈亏均衡阐述和敏感性阐述 危害阐述（在可变因素已知的环境下）包含概率阐述和定性阐述
27、部投资现金流量表（用来计算财政内部收益率、财政净现值、投资接纳期）：现金流入（产物销售收入、接纳牢固资产余值、接纳运动资金、其他收入）、现金流出（牢固资产投资——包含牢固资产投资方向调治税、不包含建造期贷款利息、运动资金、谋划资本、销售税金及附加、所得税）
28、有资金现金流量表（用来计算财政内部收益率、财政净现值）：现金流入（产物销售收入、接纳牢固资产余值、接纳运动资金、其他收入）、现金流出（自有资金、借款本金归还、借款利息支出、谋划资本、销售税金及附加、所得税）
29、润总额=营业利润（主营业利润+其他业务利润（主营业务收入-主营业务资本-销售用度-销售税金及附加——管理费——财政费）+投资净收益+营业外收支净额

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