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中国基金报采访人员 颜颖
蓝山科技欺诈发行案的板子，终于打到了实控人身上 。
日前，证监会官网公布对蓝山科技实控人谭澍、Zhao Ruimei（赵瑞梅）及其他4名相关方的行政处罚决定书及市场禁入决定书 。谭澍和赵瑞梅母子合计被罚700万元，并被采取终身证券市场禁入措施 。
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证监会指出，谭澍、赵瑞梅组织、策划、指使、实施相关财务舞弊行为，导致蓝山科技2017-2019年年报财务数据虚假，累计虚增收入8亿余元，虚增利润8000余万元 。时任市场部经理、生产部经理、生产部副经理、研发部经理等均参与其中 ， 4人均被处罚50万元 。
此次罚单落地之前，蓝山科技已因财务造假+欺诈发行，被监管处以400万元的罚款，一众中介机构也均被处罚 。证监会指出，新三板公司应敬畏市场规则，切勿“带病闯关”，相关中介机构应勤勉履职 ， 共同维护新三板市场健康发展 。
虚增收入超8亿
公司无真实研发业务
首先来回顾2021年曾震惊市场的蓝山科技欺诈发行案——
公开资料显示，蓝山科技成立于2005年 ， 是一家集光通信设备的研发、生产、销售、技术服务于一体的光传输接入设备及其解决方案提供商 。2014年 ， 蓝山科技在新三板挂牌，2017年起跻身创新层 。
2020年4月，蓝山科技公布向不特定合格投资者公开发行股票说明书（申报稿）等公开发行并在精选层挂牌的申请文件 。在全国股转公司自律审查及证监会现场检查过程中，发现蓝山科技信息披露真实性存疑 ， 证监会按程序对蓝山科技启动立案调查 。2020年9月 ， 全国股转公司决定终止蓝山科技精选层挂牌申请文件的审查 。
经调查，蓝山科技2017年至2019年度通过虚增银行存款、虚构销售业务、虚构研发支出、虚列运费支出以虚增收入、资产和利润 。通过各种手段，蓝山科技三年虚增销售收入8.11亿元，虚增利润总额8848.32万元 。此外，蓝山科技还虚构处置出售资产4383.18万元 。
在造假手段上，蓝山科技采用的方式并不算高明 。例如，虚构研发支出上，蓝山科技2017年至2019年合计研发支出为4.42亿元，提供的主要研发服务供应商均为蓝山科技关联方 。
但实际上，蓝山科技自身不具备实际研发能力，项目研发人员及验收专家未实际参与研发和验收工作，研发成果未与生产对接，且存在伪造现场应对中介机构走访、编造研发资料应对审查问询等情况，无真实研发业务 。
连续财务造假，自然是为了后续精选层挂牌做准备 。在蓝山科技公开发行文件中，“财务会计信息”、“业务和技术”、“公司治理与独立性”等部分均涉及编造重大虚假内容 。
此外监管指出，蓝山科技时任财务总监未实际履职，由实际控制人赵瑞梅实际履行包括财务在内的所有内部管理职责 。蓝山科技在会计核算、董事及高级管理人员履职等公司治理方面存在严重缺陷 。
2021年11月，证监会对蓝山科技责令改正，给予警告 ， 并处以400万元罚款 。
财务造假“窝案”
实控人终身市场禁入
公司重罚400万，财务造假+欺诈发行的“始作俑者”们也难逃追责 。
行政处罚决定书显示，蓝山科技时任董事长兼总经理谭澍、时任董事赵瑞梅组织、策划、指使、实施了虚增银行存款、虚增销售收入、虚构研发支出、虚构处置出售资产等财务舞弊行为 。
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